摘要：本文在明確企業財務信用內涵及必要性的基礎上，分析了民營企業財務信用存在的問題，并提出了相應的基本對策。
關鍵詞：民營企業 信用 問題 對策
信用缺位與信用體系不完善對一國經濟的影響將是十分巨大的，甚至是災難性的。當前，融資難，擔保難成為困擾民營企業發展的首要問題，其中主要癥結是企業信用不足，特別是企業財務信用的缺失現象相當嚴重。已成為民營企業發展的瓶頸。良好的信用是保持民營企業持續、快速、健康發展的客觀需要，是提高民營企業自身素質、發展能力、擺脫困境的現實選擇。加強民營企業信用建設已成為我們的當務之急。
企業財務信用的內涵、現狀
企業財務信用主要是指資本信用、商業信用、管理信用等方面內容。其中：資本信用又包括投資與籌資兩個方面的信用，它指企業按公司章程的規定繳納投資款、按期歸還各種借款本息、按公司章程向投資者分配股利；商業信用是指企業在生產經營過程中不生產銷售假冒偽劣產品、不進行商業欺詐，按時向購貨方供貨、按期向銷貨方支付貨款；管理信用是指企業向外提供真實合法的財務會計報告、嚴格產品服務質量管理、嚴格執行各項合同和協議、按期足額向國家繳納各種稅費。
信用是市場經濟的基礎，是維系各種經濟關系的紐帶，是保持市場公正和效益的前提。市場經濟的發展需要經歷實物經濟、貨幣經濟和信用經濟三個階段。我國目前的市場經濟處于貨幣經濟向信用經濟的過渡時期，還未建立健全科學的信用監督管理體系與機制，使得我國的經濟患上了嚴重的信用“敗血癥”。據資料統計：目前由于信用問題造成的市場交易無效成本，已占到GDP的10%左右。信用缺失而導致的直接和間接經濟損失高達5855億元，相當與中國年財政收入的37%，國民生產總值每年至少減少2個百分點。企業信用缺失帶來的最嚴重的后果是：破壞市場經濟運行基礎，動搖投資人信心。企業財務信用是企業信用的重要組成部分，直接制約著民營企業發展，特別是制約著民營企業融資和貸款。眾所周知，民營企業由于規模小，實力弱，資金缺乏，需要融資和利用銀行資本。它們的發展狀況直接決定著我國國民經濟能否健康持續快速發展，也影響著整個社會的信用狀況，我們必須認真研究民營企業財務信用存在的問題。
企業財務信用存在的問題
1.企業經營理念不當加大信用風險。表現在：企業經營重市場，輕管理的理念，盲目利用賒銷擴大市場份額，造成企業巨大的市場信用風險損失。由于市場經濟秩序的不完善以及管理方式的落后，企業間的交易行為呈現出一種嚴重信用失控的混亂局面。許多企業過分注重銷售業績的增長，擴大賬面銷售額，財務狀況卻常常不樂觀，導致應收賬款上升、呆帳壞帳增加、利潤下降。嚴重的賬款拖欠不僅吞噬了企業的大部分利潤，而且造成現金流量不足，缺乏全面管理能力，尤其是對資金管理能力，企業缺少足夠的償還能力，只能靠銀行貸款維持，信用風險過大。然而一旦失去銀行貸款，便立即陷入經營上的困境，難以繼續參與市場競爭的能力，甚至走上破產倒閉的絕境。
2.企業信用管理制度的缺失。表現在：（1)企業缺少科學的信用管理制度，失信賴帳，惡意逃債。主要表現在商業失信和借資失信。在商品交易中合同本是法律文書，必須遵守，但在實際履行中卻出現一種非常不正常的行為，即故意違約，不交貨、不付款，你拖我、我欠你，三角債層出不窮，使許多企業形成呆、壞帳而破產。合同的履行率低，法院受理的經濟糾紛和債權債務民事糾紛多。在借款交易中，有約不履，拖欠貸款，逃廢債務，使銀行背上了不良資產，給國家造成了巨大損失。消弱了銀行支持經濟建設的作用。（2)財務制度不健全，報表普遍不統一，財務上存在嚴重不實問題。對外提供虛假的財務會計報告，隱瞞企業真實的財務狀況，偷漏稅收。甚至一個家庭開辦好幾個法人企業，多頭開設賬戶，多頭貸款。（3)企業各管理部門信息不暢通，客戶資信資料不完整，信用決策和控制缺乏信息支持。
3.企業經營中客戶有欺詐、不講誠信；政府有關政策不到位、執行不力；地方信用環境差，信用體系不健全，缺乏企業信用監管。對誠實守信經營企業保護不力，助長了部分企業的失信行為，造成了部分企業不依法經營的僥幸心理，不僅損害了地方投資環境，也影響了企業健康發展。
改善民營企業財務信用的基本對策
著名經濟學家吳敬璉認為，現代市場經濟是一種以信用交易為主的信用經濟，企業信用管理和社會征信系統建設都是保持信用經濟穩定運行所必要的重要構架。要從根本上改變信用落后的狀況，建立失信約束懲罰機制迫在眉睫。在信用體系建設中，要增大失信成本，從立法到執法上，使失信成本提高到無利可圖，使其付出慘重的代價。目前，與社會主義市場經濟相適應的社會信用體系在我國剛剛出現，處于起步階段。企業信用制度沒有建立，個人信用更為落后。近階段，民營企業財務信用建設著重應采取以下幾個方面的基本對策。
1.企業應當構建一套完整的科學信用體系。（1)明確認識信用管理對企業的重要性。在現代企業的市場經營中，信用是一項很重要的資源，一個成功的企業可以憑借良好的信用使其經營規模超出自身資金的幾倍。企業領導員工要認識到信用管理的重要性，建立一個在廠長直接領導下的獨立的信用管理部門，從而有效地協調企業的銷售目標和財務目標，同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產生的信用風險。從而增加有效銷售、減少壞賬損失、使企業利潤最大化。（2)建立完整科學的信用管理制度?，F代企業管理是依靠科學有效的制度來進行管理，企業的管理制度是企業經營管理理念方法的體現。在構建科學完整有效的信用管理體系時，必須健全信用管理制度。一個完整有效的信用管理制度應包括：客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度。（3)建立企業內部信用管理機制，均衡銷售業績與信用風險。銷售和財務部門應各具自己應有的職能，信用管理有其特殊的要求，并且信用風險形成于各個管理領域。因此應當獨立設置信用管理部門，使客戶信用評估專業化，應收賬款管理專門化，避免信用管理在企業管理各個環節相互脫節、相互沖突、缺少協調的狀況。（4)培養合格的信用管理人才。信用管理是一項專業性很強的工作，需要多方面的專業知識。企業在信用管理建設需要特別重視信用管理專業人員的培訓，使其掌握信用管理專業知識和技術，才能擔當起企業信用管理的重任。
2.打造民營企業信用品牌，制定信用評價標準。信用對企業和個人都是嚴重一種無形的資源。因此，有關方面要建立信用制度，建立企業信用檔案，優勝劣汰，使守信者得益無窮，失信者寸步難行。具體標準可制定為：一是依法開展生產經營活動，重合同守信用。建立健全的合同管理制度，依法簽定合同并履約。二是依法建帳和會計核算。嚴格按照國家統一的會計制度規定進行會計核算，不得帳外設帳，保證會計資料真實完整。三是嚴格執行國家財務管理制度。按時如數償還銀行貸款，在金融機構中有良好的信用。四是加強應收應付賬款管理。按時如數支付客戶貨款，在客戶中有良好的信用。五是加強質量管理。嚴格按標準組織看待生產，為社會提供優良產品和服務，嚴禁生產和銷售假冒偽劣產品。六是依法納稅。及時足額繳納稅款，在當地稅務部門中有良好的信用。七是企業法人代表誠信守法，樹立良好的個人信用。企業領導班子成員注重整體形象，以身作則，遵紀守法，從嚴治企等。
3.加強誠實守信的道德教育，讓人們懂得沒有信用就沒有秩序，就沒安全感，市場經濟就不能健康發展。同時，消除人們對現代市場經濟的誤解，使人人從我做起，誠實守信。
4.加強信用方面的立法和執法，發揮政府在信用管理上的宏觀指導、調控、監督作用和職能。市場經濟最終是信用經濟，但也需要用制度和法律的力量來保證。目前我國的制度和法規已很多，但關鍵是要有法必依。因此執法部門在執法中要由“被動變為主動”，從嚴執法，加大打擊力度，把各種失信問題解決在萌芽狀態，使失信違法者無藏身之地。同時，應借鑒其他有關國家的經驗，制定具有中國特色的《信用法》。
5.加快企業信用中介機構的發展。信用中介機構的主要業務包括：記錄企業的資信、業務、財務等方面的資料；高層管理人員的背景資料和業績資料；為客戶提供資信等方面的擔保。信用中介機構是我國信用監督管理體系的重要組成部分，其業務的開展可以大大減少或消除企業交易信息的不對稱，提高各交易主體的信用程度、降低交易成本?！?BR>
作者：黃惠青